2022年上海国家会计学院硕士学位研究生初试自命题科目《税务专业基础考试大纲》考试大纲及参考用书

  一、考试性质

  税收学是全国税务专业硕士入学初试考试的专业基础课程。

  二、考试目标

  本考试大纲的制定力求反映税务硕士专业学位的特点,科学、准确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力,具体考察考生对税收基础理论、中国税制实务与税收管理制度的掌握与运用,为国家培养具有良好职业道德和职业素养、具有较强分析问题与解决问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。

  本考试旨在三个层次上测试考生对税收学原理、中国税制实务、中国税收管理制度等知识掌握的程度和运用能力。三个层次的基本要求分别为:

  1、熟悉记忆:对税收理论与制度规定的记忆方面的考核。

  2、分析判断:用税收基本理论与制度规定来分析判断某一具体观点和问题。

  3、综合运用:运用所学的税收理论和制度规定来综合分析具体实践问题。

  三、考试形式和试卷结构

  1、试卷满分及考试时间

  本试卷满分为 150 分,考试时间为 180 分钟。

  2、答题方式

  答题方式为闭卷、笔试。

  3、试卷结构示例

  税收学原理考核的比例为 40%,分值为 60 分;

  中国税制实务考核的比例为 40%,分值为 60 分;中国税收征管制度考核的比例为 20%,分值为 30 分。

  四、考试内容

  (一)税收学原理

  1、税收的起源与发展

  国家、财政与税收的产生;我国税收的起源与发展;西方税收的起源与发展。

  2、税收的涵义

  国家的公共权力与税收;税收与剩余产品价值;税收的本质;税收的特征。

  3、税收原则

  税收的公平原则;税收的效率原则;税收的财政原则。

  4、税收负担及其转嫁与归宿

  宏观税负与微观税负;影响税收负担的因素;税负转嫁与归宿的概念、方式;税负转嫁与归宿的局部均衡分析;税负转嫁与归宿的一般均衡分析;税收增长与经济增长的相关性分析。

  5、税收效应

  税收效应的概念和分类;税收的微观效应;税收的宏观效应。

  6、税制结构分析与比较税制结构的概念;税制结构的分类及特点分析;税制结构的决定因素;世界各国的税制结构格局分析。

  7、中央与地方的税收关系

  正确处理中央与地方税收关系的一般原则;税收立法权和管理权的划分;税种的划分、税收管理机构的设置。

  8、国际税收

  税收管辖权与国际税收协定;居民身份确认规则;非居民各项所得的征税权分配规则;避免双重征

  税的办法及外国税收抵免制度;国际逃避税及其防范措施。

  (二)中国税制实务

  1、税制要素及税收分类

  纳税义务人;征税对象;税率;纳税环节和纳税期限;税收优惠;税收分类方法及其类别。

  2、流转税基本理论及制度规定

  增值税基本理论及制度规定;消费税基本理论及制度规定;营业税基本理论及制度规定;关税基本理论及制度规定;车辆购置税的制度规定等。

  3、所得税基本理论及制度规定

  企业所得税基本理论及制度规定,个人所得税基本理论及制度规定。

  4、财产行为税制度基本理论及其制度规定

  财产行为税的性质、分类及其特点;房产税,城镇土地使用税,耕地占用税,城市维护建设税;教

  育费附加;印花税;资源税;土地增值税;车船税;契税等的基本理论与制度规定。

  (三)中国税收征管制度

  1、税收征管概论

  税收征管的概念、目的与原则,税收征管制度的特点等。

  2、税收征管制度,

  税务管理制度,税款征收制度,税务稽查制度;税务行政处罚与税收刑法制度,税务争议处理制度等。

  3、纳税服务

  纳税人权利保护;纳税服务机构设置,纳税服务的内容等。

  参考用书

  (1)财政学(第十版),陈共编著,中国人民大学出版社(2020)

  (2)税收学(第五版),黄桦主编,中国人民大学出版社(2020)

  (3)税收学原理,杨斌著,高等教育出版社(2013/2008,两版均可)

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